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人件費には消費税がかかるの？外注費との違いも解説

「人件費って消費税がかかるんでしたっけ？」という疑問にお答えします。結論を言うと、給与や賞与などの人件費には消費税がかかりませんが、人件費に類似する外注費や業務委託費には消費税がかかります。

人件費には消費税がかからない

ここでいう人件費は、給与や賞与、アルバイト代、役員報酬などを指しています。これらの人件費には消費税がかかりません。

消費税は、以下の4要件をすべて満たした場合に課税されます。

給与などは、②の「事業者が事業として行う取引」に該当しないため、課税取引ではなく不課税取引となり、消費税が課税されません。

※ 売上に占める人件費の割合が高い事業の場合、赤字でも消費税の納税が生じるケースがあるので注意しましょう。

外注費や業務委託費には、給与等とは違い消費税がかかります。これは、先ほどの4要件をすべて満たしているためです。

外注費や業務委託費を利用すると、以下のようなメリットがあります。

消費税の仕入税額控除がとれる（消費税が安くなる）、報酬の内容によっては所得税の源泉徴収の手間も省ける、社会保険料の会社負担がいらない、といった点が挙げられます。

ただし、明らかに従業員と変わらない人を、メリットを受けるためだけに外注費や業務委託費にしている場合、税務調査が入った際に給与として指摘を受ける可能性があるので注意が必要です。

消費税が課税か不課税かという視点のほか、人件費は固定費、外注費や業務委託費は変動費という考え方もできます。どちらを利用するのがよいかはその時々で異なりますが、このあたりをしっかり考えることが、事業を継続していくうえでのリスク管理にもつながります。