純資産がマイナスってどういう状況？債務超過の原因と解消法

純資産って何？

純資産は、資産から負債を引いた残りのことです。式にすると、次のとおりです。

純資産＝資産－負債

簡単に説明すると、資産には現金、預金、売掛金、建物などの固定資産があり、換金価値のあるものが含まれます。 負債には、借入金や買掛金、未払金など、支払うべき債務や返済を要するものが含まれます。 純資産は資産から負債を引いた残りものなので、正味の財産とも言えます。

純資産がマイナスとは？

純資産がマイナスという状況は、資産から負債を引いたらマイナスになってしまった状態です。式にすると、次のとおりです。

資産 1,000－負債 2,000＝純資産 ▲1,000

これは、換金価値のあるものより支払うべきものが多い状態のことで、債務超過と言います。

債務超過はどういうときになるの？

債務超過は、借入が増えてきたときに起きやすくなります。借入をした時点では負債が増えますが、現金も増えるので資産も増えます。そのため、その時点ではマイナスにはなりません。

現金（資産）100万円 ＝ 借入金（負債）100万円

ですが現金は日々仕入れや経費として使うため、使った分を売上で稼げなかった場合には、どんどん現金が減っていきます。 現金が減るということは資産が減るということです。借入金は返済をしないと減りませんし、返済するスピード以上に現金の減りが早ければ、どんどん資産の方が少なくなります。 資産＝負債だったのが資産＜負債になると、純資産がマイナスになり、債務超過に陥ります。

現金（資産）10万円 ＜ 借入金（負債）70万円

債務超過の解消方法は？

債務超過になった場合、解消するにはいくつか方法があります。

• 経営状況を改善する — 売上から現金を稼げるようになれば、負債を増やすことなく資産を増やせます。
• 債務を免除してもらう — 債務免除により借入金がなくなるため、負債が減ります。DES（デッド・エクイティ・スワップ）といって、債務を株式に転換する方法もあります。
• 出資をしてもらう — 株主として新たに出資をしてもらい資金調達をすれば、資産が増えますが負債は増えません。

まとめると、債務超過を解消する方法は「負債を減らす」か「資産を負債以上に増やす」ということです。

債務超過だと会社はつぶれる？

債務超過と聞くとよくない会社という印象を持つかもしれませんが、債務超過＝すぐにつぶれるということではありません。 中小企業の場合によくあるのが役員借入金です。役員借入金を返済するタイミングは、貸した役員と会社の資金状況次第で調整できます。 そのため、役員借入金が大きくて債務超過になっている会社は少なくありませんが、こうしたケースではすぐにつぶれそうな会社という判断はできません。その他の業績などの情報も加味する必要があります。

まとめ

純資産がマイナス（債務超過）の状況は、会社にとって健全とは言えませんが、だからといってすぐによくない会社ということではありません。何が原因かを判断し、改善方法を検討していくことが大切です。

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